부가가치세
사회공헌 차원에서 초기 창업자를 위한 정보를 제공 합니다.
법인(주식회사)를 설립하여 운영할 때 기본적으로 하여야할 작업은 세무/회계 입니다.
세무/회계 정보와 관련된 정보와 양식을 제공 합니다.
부가가치세는 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.
부가가치세 = 매출세액 - 매입세액
| 과세 기간 | 구분 | 과세대상기간 | 신고납부기간 | 신고대상자 |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 ~ 6.30 | 예정신고 | 1.1 ~ 3.31 | 4.1 ~ 4.25 | 법인 사업자 |
| 확정신고 | 1.1 ~ 6.30 | 7.1 ~ 7.25 | 법인, 개인 사업자 | |
| 7.1 ~ 12.31 | 예정신고 | 7.1 ~ 9.30 | 10.1 ~ 10.25 | 법인 사업자 |
| 확정신고 | 7.1 ~ 12.31 | 1.1 ~ 1.25 | 법인, 개인 사업자 |
일반과세자 : 일반사업자 중 연 매출 4,800만윈 이상 또는 법인 사업자
납부세액 = 매출세액 (매출액의 10%) - 매입세액
간이과세자 : 일반사업자 중 연 매출 4,800만원 미만
납부세액 = 매출액 * 업종별 부가가치율 - 공제세액
공제세액 = 매입세액 * 업종별 부가가치율
부가가치세 신고 서류
부가가치세 (예정 또는 확정) 신고서
매출처별 세금계산서 합계표
매입처별 세금계산서 합계표
기타 신고서 (옵션)
영세율 첨부서류
대손세액공제신고서
매입세액 불공제분 계산 근거
매출처별 계산서 합계표
매입처별 계산서 합계표
신용카드매출전표 등 수령명세서
전자화폐결제명세서
부동산임대공급가액명세서
건물관리명세서
현금매출명세서
건물 등 감가상각자산취득명세서
의제매입세액공제신고서 등
부가가치세 예정 고지
다음 조건을 만족하는 경우, **부가가치세 예정 신고(4월, 10월)**를 할 필요가 없다.
개인 일반과세자
직전 과세기간의 공급가액의 합계액 1억 5천만원 미만의 법인사업자
"조회/발급 > 세금신고납부 > 부가가치세 예정고지 대상자 조회" 메뉴에서 확인할 수 있다.
2021년에 개정된 법에 반영된 내용
예정 고지 금액
직전 과세기간 납부 세액의 50%
납부 세액이 50만원 미만인 경우에는 별도로 고지 하지 않음
정당한 사유없이 납부하지 않는 경우 3%의 가산세
조기 환급을 받고자 하는 경우에는 예정 신고를 한다.
세금을 납부할 여유가 없으면 납부 유예 신청을 한다.
부가가치세 신고
직전 과세기간의 공급가액의 합계액이 1억 5천만원 미만의 법인사업자는 부가가치세 예정 신고(4월, 10월)를 하지 않는다.
1월과 7월에 확정 신고를 한다.
예정신고를 하지 않은 사업자는 6개월간의 사업 실적에 대해서 신고 한다.
개인사업자인 경우 사업용 신용카드를 등록하고 매입세액 공제 확인/변경을 먼저 한다.
국세청 홈택스에서 부가가치세를 신고 합니다.
"세금신고 > 부가가치세 신고 > 일반과세자 신고" 메뉴를 선택 합니다.
"정기신고 (확정/예정)" 메뉴를 선택 합니다.
일반과세자 기본정보 입력
"사업자등록번호"에서 "확인" 버튼을 선택 합니다.
업종코드 : 523531 (OBCon)
업태 : 도매 및 소매업
종목 : 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업
업종코드 : 525101 (Bluestone)
업태 : 도매 및 소매업
종목 : 전자상거래 소매업
"저장 후 다음이동" 버튼을 선택 합니다.
일반과세자 기본정보 입력
"과세 표준 및 매출세액"에서 입력 서식을 선택 합니다.
"매출처별세금계산서 합계표" 필수
부동산임대공급가액 명세서 (부동산 임대 사업시, OBCon)
신용카드매출전표등 발행금액 집계표
기타매출분
과세표준명세
"매입세액/경감.공제세액"에서 입력 서식을 선택 합니다.
"매입처별세금계산서 합계표 " 필수
종이 세금계산서는 별로도 관리할 것 : 임대료, 관리비 등
"신용카드 매출전표등 수령명세서" 선택
"기타제출서류 (영세율 제외)"에서 입력 서식을 선택 합니다.
매입처별 계산서 합계표
"기타제출서류 (영세율)"에서 입력 서식을 선택 합니다.
"경감/공제 세액"에서 입력 서식을 선택 합니다.
"전자신고공제세액" 선택
"예정고지/예정신고 미환급 세액"에서 입력 서식을 선택 합니다.
예정고지 세액 (OBCon 만)
"기납부세액"에서 입력 서식을 선택 합니다.
"가산세"에서 입력 서식을 선택 합니다.
"저장 후 다음이동" 버튼을 선택 한다.
일반과세자 신고 내용
분기별로 계산된 매출/매입을 기준으로 부가가치세를 등록 합니다.
"과세표준 및 매출세액"에서 다음 작업을 진행 한다.
"과세 세금계산서 발급분"에서 "작성하기" 버튼을 선택 합니다.(OBCon, BlueStone)
"전자세금계산서 불러오기" 버튼을 선택 합니다.
"전자세금계산서 자료조회" 버튼에서 세금계산서 내역을 확인 합니다.
"사업자별 명세 조회" 버튼을 선택 한다.
종이로 받은 세금계산서는 하단에서 등록 합니다.
"과세 신용카드/현금영수증 발행분" 버튼을 선택 합니다. (OBCon, BlueStone)
"신용카드매출금액등 발행금액집계표" 작성하기 버튼을 선택 합니다.
과세매출분에 스마트스토어의 "정산관리 > 부가세신고 내역" 메뉴에 있는 금액을 입력 합니다.
기간 (6개월)을 입력한 후 "검색" 버튼을 선택 한다.
상세내역을 참조하여 분류하여 입력 한다.
"과세 기타(정규영수증 외 매출분)" 버튼을 선택 한다. (OBCon)
"부동산임대공급가액 명세서"의 "작성하기" 버튼을 선택 한다.
주민(사업자) 등록번호를 입력하고 "임차인 조회" 버튼을 선택 한다.
246-87-01789 블루스톤
과세 기간내 계약이 갱신된 경우, 갱신일, 입주일, 퇴거일을 입력 한다.
계약서를 명시된 층, 호수, 면적을 입력 한다.
층 : 3 층
면적 : 3.3 m2
보증금과 월임대료(부가세 포함)를 입력 한다.
보증금 : 60만원
월임대료 : 5.0만원 (부가가치세를 제외한 금액)
지금까지 부가가치세를 포함하여 잘못 신고함 (2023.1.20)
보증금 이자 : 임대보증금 * 정기예금이자율(1.2%) * (기간 / 365)
"입력내용추가" 버튼을 선택 한다.
"저장 후 다음이동" 버튼을 선택 한다.
기타(정규영수증 외 매출분) 금액"에 보증금 이자 합계를 입력 한다.
"과세표준명세"에서 "작성하기" 버튼을 선택 한다.
업종코드 : 523531 (OBCon)
업태 : 도매 및 소매업
종목 : 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 소매업
부 업종코드 : 701300 (OBCon)
업대 : 부동산업
종목 : 기타부동산입대업(전대업)
월 임대료(50,000)와 보증금에 대한 이자를 합하여 등록 한다.
업종코드 : 525101 (Bluestone)
업태 : 도매 및 소매업
종목 : 전자상거래 소매업
"매입세액"에서 다음 작업을 진행 한다.
"세금계산서수취분 일반매입"에서 "작성하기" 버튼을 선택 합니다. (OBCon, BlueStone)
"전자세금계산서 불러오기" 버튼을 선택 합니다.
OBCon
(주)엘지유플러스: 인터넷 요금
(주)다우기술: 다우 Cloud
엘지트윈하우스 관리단 : 오피스텔 관리비
(주)케이티클라우드 : KT Cloud
(주)알리는 사람들: SMS
이카운드 : Email
BlueStone
주식회사 오비컨 : 오피스텔 임대료
이카운드 : Email
비용 발생시
(주)위시켓 : : Wishket 프로젝트
네이버파이낸셜 주식회사 : : 스마트스토어
"전자세금계산서 자료 조회" 버튼에서 세금계산서 내역을 확인 합니다.
"사업자별 명세 조회" 버튼을 선택 한다.
종이세금계산서와 전송기간 마감일이 지난 전자세금계산서 발급분을 등록 한다.
오리 사무실 임대료 (O)
과세분
사업자등록번호: 129-15-24501
정경자 (분당L.G트윈하우스)
매수: 6
공급가액: 3,300,000원 (550,000 * 6개월)
세액: 330,000원
"그 밖의 공제매입세액"에서 "작성하기" 버튼을 선택 합니다.
"신용카드 매출전표 등 수령명세서 제출분 입반매입"에서 "작성하기" 버튼을 선택 한다.
"사업용신용카드"에서 "조회하기" 버튼을 선택 한다.
조회된 법인 카드 사용 내역을 등록 한다.
기간에 해당하는 공제대상건수와 공제대상금액(공급가액 + 세액)을 입력 한다.
공제대상금액으로 공급가액(100%)과 세액(10%)를 계산하여 등록할 것
"조회결과 자동채움" 버튼을 선택하여 위 사항을 대신 한다.
"경감/공제세액"에서 "그 밖의 경감/공제세액"의 "작성하기" 버튼을 선택 한다.
전자신고 세액 공제에 10,000원이 등록된 것을 확인 한다.
"국세환급금 계좌신고(환급세액이 5천만원 미만인 경우)"에 거래 은행 정보를 등록 한다.
"신고서 입력완료" 버튼을 선택 합니다.
신고서 제출
부가가치세 납부
국세청 홈택스에서 부가가치세를 납부 합니다.
"신고/납부 > 세금납부 > 국세납부 > 납부할 세액 조회납부" 메뉴를 선택 합니다.
납부할 세금을 선택한 후 "납부하기" 버튼을 선택 합니다.
참고 문헌
2018.01.08 ~ 2021.01.20, ver 0.06